Кто платит транспортный налог
Владельцы автомобилей по всей России обязаны оплачивать транспортный налог ежегодно. Сразу после покупки гражданами автомобиля и регистрации его на себя в Федеральную налоговую службу (ФНС) поступают данные о новом движимом имуществе.
При расчете транспортного налога ФНС учитывает количество дней владения автомобилем за предшествующий финансовый год начиная с 1 января. В августе—сентябре служба формирует квитанции и рассылает их собственникам. Налоговые уведомления поступают гражданам по почте заказным письмом или доставляются через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Владельцы транспорта обязаны произвести оплату налога до 1 декабря. В 2024 году граждане платят налог за предшествующий, 2023 год, а в 2025 будут платить за текущий, 2024-й. Поскольку в текущем году 1 декабря — воскресенье, дата сдвигается до понедельника, 2 декабря.
Автомобили, не поставленные на учет, налогом не облагаются, однако в соответствии с Правилами государственной регистрации транспортных средств на регистрацию отводится 10 дней. Именно в этот срок должно быть подано заявление о совершении регистрационных действий. При этом при начислении транспортного налога за месяц, в котором машина была приобретена и/или продана, действует правило 15-го числа. Кто-то может купить автомобиль, поставить его на учет, в тот же месяц продать и не платить налог вовсе, а кто-то нет.
В соответствии с данным правилом, если автомобиль был зарегистрирован до 15-го числа или снят с учета после 15-го числа, этот месяц при расчете налога учитывается, а если регистрация произошла после 15-го числа, а снятие с учета — до этой даты, налог за данный месяц не начисляется.
Сколько необходимо платить
Размеры транспортного налога самостоятельно определяют регионы, в их же бюджеты поступают и средства, собранные с автовладельцев. Однако при расчете налога все субъекты России должны пользоваться основной методикой, вступившей в силу в 2003 году. За основной параметр берется мощность двигателя: чем выше мощность, тем больше приходится платить. А вот коэффициенты транспортного налога могут меняться по решению местных властей. Также регионы самостоятельно вводят скидки и льготы для различных видов транспорта и групп граждан.
В соответствии с Налоговым кодексом России, на одну лошадиную силу установлены следующие базовые ставки налога:
- до 100 л. с. — 2,5 руб.
- от 100 до 150 л. с. включительно — 3,5 руб.
- от 150 до 200 л. с. включительно — 5 руб.
- от 200 до 250 л. с. включительно — 7,5 руб.
- свыше 250 л. с. — 15 руб.
У региональных властей есть возможность как увеличивать, так и уменьшать базовую ставку, но не более чем в 10 раз. Кроме того, региональным законом ставки могут устанавливаться с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств. В 2024 году самые низкие ставки по транспортному налогу действуют в Ингушетии: от 5 до 40 руб. за 1 л. с., а наиболее высокие — в Москве, Санкт-Петербурге, Ленинградской и Московской областях. К примеру, налог на автомобили мощностью 120 л. с. в столице рассчитывается по 28 руб. за 1 л. с. Для автомобилей с моторами мощностью свыше 250 л. с. установлена единая по России ставка за 1 л. с. — 150 руб.
В отношении роскошных машин стоимостью от 10 млн руб. начисляется налог с повышенным коэффициентом. Градация по средней стоимости транспортных средств следующая:
- от 10 млн до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более десяти лет, — коэффициент 3;
- от 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет, — коэффициент 3.
Роскошные автомобили попадают в специальный список Минпромторга. В документе за 2023 год насчитывается 449 моделей автомобилей, из которых 275 стоят в среднем более 10 млн, а 174 — более 15 млн. Список публикуется на сайте Минпромторга и ежегодно обновляется в марте.
Что будет, если не заплатить
Ряд категорий граждан от уплаты налога освобождены на региональном уровне. Предоставляются преференции и организациям. К примеру, от уплаты налога освобождаются владельцы автомобилей мощностью до 70 л.с. Не платят транспортный налог инвалиды, получившие машины через органы соцзащиты. Некоторые регионы освобождают от уплаты налогов пенсионеров, иные — владельцев электрокаров или газовых машин. С 2024 года в перечень транспортных средств, не облагаемых налогом, попали все специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельхозтоваропроизводителей и используемые при сельхозработах для производства сельхозпродукции.
Однако большинству платить налог действительно нужно, а за его неуплату полагаются санкции. Узнать точно, нужно ли платить транспортный налог, можно в региональном справочном сервисе ФНС.
При неуплате транспортного налога до 1 декабря уже со 2 декабря начинают начисляться пени за каждый день просрочки. В результате сумма долга перед государством начинает расти. Размер пени — 1/300 от ключевой ставки Центробанка. Сейчас ключевая ставка составляет 21%.
Если, к примеру, на транспортное средство начислен налог в размере 3500 руб., а его уплата не будет произведена до конца года, сумма задолженности увеличится на 71,05 руб., до 3571,05 руб. Однако просто копиться сумма будет не вечно: при неуплате до 1 марта ФНС отдельным уведомлением потребует погасить долг в течение восьми дней, а затем обратится в суд. После вынесения решения судом долг будет списан в автоматическом режиме через судебных приставов. Средства могут списать с банковской карты или удержать из зарплаты. Также может быть приостановлено действие водительских прав, наложен запрет на выезд за границу или на регистрационные действия с автомобилем. Дополнительно неплательщику начислят исполнительный сбор в размере 7% от суммы долга, но не меньше 1 тыс. руб. При умышленном уклонении от уплаты взноса может быть назначен штраф в размере 20% от суммы долга.
При неиспользовании автомобиля транспортный налог все равно начисляется. В российском законодательстве нет статьи, освобождающей по данной причине от уплаты налога. Сам факт владения машиной — уже основание для начисления.
Кого ждет неприятный сюрприз
В 2024 году с неожиданными проблемами могут столкнуться многие владельцы гибридных машин: на транспортные средства этого типа с недавних пор стали начислять завышенный в несколько раз налог, что стало сюрпризом для граждан. Гибриды изначально создавались для экономии средств на горючем, но в России выгадать вряд ли получится.
О проблеме рассказали редакции Autonews.ru сами граждане, владеющие гибридами. В СТС мощность их машин оказалась выше, чем в документации автопроизводителей. Из-за этого стал начисляться завышенный транспортный налог, нивелирующий выгоду от экономии топлива.
В частности, владельцу Toyota RAV4 с гибридным двигателем начислили налог в размере 42 тыс. руб. Указанная производителем мощность автомобиля составляет 222 л. с., а в полученном СТС записано 280 л. с. Машину ввезли в Россию через Белоруссию, она прошла процедуру растаможки с получением СБКТС через испытательную лабораторию. Когда владелец стал ставить автомобиль на учет, оказалось, что мощность машины — не 178 л. с., как ожидалось, а 280 л. с.
Мощность ДВС на данной машине — 131 кВт, мощность переднего электромотора — 48 кВт, а заднего — 11 кВт. Лаборатория при оформлении документов допустила ошибку и указала мощность переднего электромотора 64 кВт вместо 48 кВт по европейскому сертификату.
С проблемой завышения налога на гибриды российские автовладельцы массово жалуются с 2023 года — нередко сбор вырастает сразу в 2–3 раза к изначально ожидаемому из-за увеличенной мощности в документах в 1,5–3 раза. Первопричиной ситуации послужил уход из страны мировых автобрендов и отсутствие полноценной нормативной базы.
Неразбериху с расчетом мощности гибридов пока так и не удалось решить. В сентябре группа инициативных граждан пожаловалась на проблему в Общественную палату, но реакции со стороны властей пока не последовало. До решения вопроса обладатели высокотехнологичного и экономичного транспорта вынуждены избавляться от своей техники, а желающие купить гибриды — смотреть в сторону более «грязных» и простых машин.
Материалы по теме:
- Транспортный налог 2024: ставки, льготы и что будет, если не платить
- В Москве повысят транспортный налог. Сколько теперь придется платить
- В каких регионах России больше всего премиальных автомобилей. Список
- В Москве еще на год продлят нулевой транспортный налог на электромобили